Движение денежных средств на предприятии

Во время функционирования предприятия на его расчетные счета поступают денежные средства, а также расходуются по мере необходимости. Совокупность этих процессов носит название движения денежных средств. Оно складывается из множества денежных потоков. Бывают денежные потоки по различным видам деятельности, таким как основная, инвестиционная и финансовая деятельность. Из этих потоков складывается общий денежный поток предприятия.

По видам деятельности денежные потоки делятся на входные и выходные. Для основной деятельности предприятия входными потоками являются:

— средства от реализации услуг или товаров;
— средства от платежей других организаций по процентам по займам;
— доходы от арендной платы за сдачу недвижимости и оборудования во временное пользование;
— доходы, получаемые от участия в других предприятиях (акции других предприятий, доли в уставном капитале);
— прочие доходы от основной деятельности.

Состав выходных финансовых потоков от основной деятельности следующий:

— выплата зарплаты рабочим и служащим;
— выплаты процентов по кредитам;
— оплата деятельности поставщиков и подрядчиков;
— выплаты в бюджет и внебюджетные фонды.

Инвестиционная деятельность предприятия формирует свой денежный поток. Он состоит из продажи и покупки основных средств, ценных бумаг, включает финансовые вложения в другие предприятия и получение денежных средств по займам от других организаций.

Денежный поток от финансовой деятельности предприятия включает расход и получение привлеченных ресурсов. Это могут быть вложения инвесторов или банковские кредиты. Все эти операции характеризуются обязательствами различного срока действия. Входные потоки от финансовой деятельности включают средства от полученных кредитов, инвестиций, денежные средства за реализацию акций. Выходные финансовые потоки – это различные погашения задолженностей, выплата дивидендов, выкупом акций.

Денежные средства предприятия

Для получения информации о финансовых потоках предприятия различного рода выполняется анализ движения денежных средств. При этом руководство предприятия получает следующие сведения:

— достаточно ли ресурсов у данного предприятия для приобретения различных основных и оборотных средств, чтобы это способствовало его дальнейшему росту и развитию;
— нужно ли привлекать для нормальной работы предприятия дополнительные источники финансирования, такие как кредиты или инвестиции;
— имеется ли у предприятия достаточно денежных средств для освоения нового производства и погашения долгов.

Анализ денежных потоков предприятия входит в состав бухгалтерской отчетности. По форме №4составляется отчет о движении денежных средств. Здесь фиксируются основные денежные поступления и выплаты по различным видам деятельности предприятия. С помощью этих сведений можно определить чистый приток или отток денег данного предприятия.

Предприятие может иметь положительное или отрицательное итоговое значение своего денежного потока. Если оно положительное, то это хорошее финансовое состояние предприятия. При отрицательном значении такое предприятие неуклонно продвигается к своему банкротству.